企業(yè)所得稅年度申報(bào)步驟

企業(yè)所得稅年度申報(bào)工作分為以下四個(gè)步驟循序進(jìn)行：
　　

一、納稅人填報(bào)年度申報(bào)主表及其系列附表；
　　

二、系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表內(nèi)關(guān)系；
　　

三、系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表間關(guān)系；
　　

四、審核通過(guò)的，生成申報(bào)表，提交完成年度企業(yè)所得稅申報(bào)。
　　納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：
　　1、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；
　　2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；
　　3、稅控裝置的電子報(bào)稅資料；
　　4、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；
　　5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；
　　6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；
　　7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；
　　8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。